审计署


审计机关审计工作底稿准则（试行）

（《审计机关审计方案准则》、《审计机关审计证据准则》、《审计机关审计工作底稿准则（试行）》、《审计机关审计报告编审准则》、《审计机关审计复核准则》已经审计署审计长会议通过，现予发布，自发布之日起施行。）

第一条 为了规范审计工作底稿的编制、复核、使用和管理，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条 本准则所称审计工作底稿，是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录。
第三条 审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员实施审计的全部过程，并记录与审计结论或者审计查出问题有关的所有事项，以及审计人员的专业判断及其依据。
审计工作底稿应当记载审计人员实施审计过程中获取的审计证据的名称、来源、内容和时间等。
第四条 审计工作底稿应当包括下列内容：
（一）被审计单位的名称；
（二）审计事项；
（三）实施审计期间或者截止日期；
（四）实施审计过程记录；
（五）审计结论或者审计查出问题摘要及其依据；
（六）索引号及页次；
（七）编制人员的姓名及编制日期；
（八）复核人员的姓名及复核日期；
（九）其他与审计事项有关的记录和证据。
第五条 审计证据是审计人员在审计工作底稿中反映审计结论或者审计查出问题的客观依据；审计工作底稿应当附有审计工作底稿反映的审计结论或者审计查出问题的证据。
第六条 审计工作底稿附有的审计证据主要有：
（一）与被审计单位财政收支、财务收支有关的会计凭证、会计账簿、会计报表等资料；
（二）与审计事项有关的法律文书、合同、协议、会议记录、往来函证、公证或者鉴定资料等；
（三）其他与审计事项有关的审计证据。
第七条 审计工作底稿应当由审计人员逐事逐项编写，做到一事一稿。
第八条 编制审计工作底稿应当做到内容完整，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。
第九条 审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系应当准确无误、前后一致；相关的资料如有矛盾，应当予以鉴别和说明。
第十条 相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应当注明索引号。
第十一条 审计人员应当详细审阅审计工作底稿，在确定其事实清楚、证据确凿、程序完备之后，按照审计项目的性质和内容进行分类、归集、排序和分析整理。
第十二条 审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。
第十三条 经复核审定的审计工作底稿，不得增删或者修改。
第十四条 审计人员根据复核意见检查审计工作底稿，确有需要改动，应当另行编制审计工作底稿，并作出书面说明。
第十五条 审计人员对审计工作底稿的真实性负责。
第十六条 审计人员和复核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和被审计单位的商业秘密负有保密责任。
第十七条 审计工作底稿未经审计机关负责人批准，不得对外提供。
第十八条 审计组实施审计结束后，应当及时归类整理审计工作底稿，归入审计档案。
第十九条 本准则由审计署负责解释。
第二十条 本准则自发布之日起施行。审计署于1996年12月11日发布的《审计机关审计工作底稿准则》（审法发〔1996〕340号）同时废止。
附件：
审计工作底稿基本格式
索引号： 金额单位： 共 页第 页
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|被审计单位名称 | |
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|审计事项 | |
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|实施审计期间或者截止日期 | |
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|审计| |
|过程| |
|记录| |
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|----|--------------------------------------------------|
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|审计| |
|结论| |
|或者| |
|审计| |
|查出| |
|问题| |
|摘要| |
|及其| |
|依据|--------------------------------------------------|
| | 审计人员 | | 编制日期 | |
|----|--------------------------------------------------|
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|复核| |
|意见|--------------------------------------------------|
| | 复核人员 | | 复核日期 | |
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福建省厦门市人民政府


厦门市住房统一建设若干规定
厦门市人民政府



第一条 为进一步加快住房建设的步伐，顺利开展住房统建工作，有效地解决我市的无房户、特困户和困难户的住房问题，特制定本规定。
第二条 厦门市住房统一建设办公室（以下简称市统建办）是在厦门市政府的领导下，对全市统建房建设统一组织实施，不以盈利为目的的行政职能机构。
第三条 市统建办的主要任务：按市政府的计划和要求，编报全市统建房的具体实施计划和办法；采用政府、单位、个人相结合的投资形式，按城市规划要求，综合成片开发、统一标准、统一设计、统一建设、统一施工管理，并做到合理利用土地、合理布局。在满足现代化城市建设要
求的同时尽可能地节省投资。
近期内的主要任务是首先完成市政府下达的7000套“解困房”的建设计划，以及部分机关和企事业单位的住房统建。
第四条 本岛内（含鼓浪屿）的本市机关、团体和企事业单位申请新建住房，经市计委审核批准后，交市统建办统一安排建设。
机关、团体、事业单位按综合造价向市统建办购房。
企业单位一般应购买商品房。经济确有困难的企业，经市计委审定批准，可按综合造价或略高于综合造价，向市统建办购房。
第五条 单位自筹资金申请购买统建住房的办理程序为：（1）申请单位把主管部门批准的申请文件报送市计委（市属单位还应在申请书中特别列出解决人均4平方米以下的特困户或无房户的数量），市计委审核同意后发给购房申请表。（2）申请单位持市计委审核同意后的购房申请
表与统建办签订购房协议。（3）双方签署协议之日起，申请单位应于15天内将其购房资金总额35－50％转入市统建办的帐户内。购房资金总额在100万元以内（含100万元）按50％，100万元以上、200万元以内（含200万元）按40％，200万元以上者按35％
。（4）市计委根据双方的协议书和市统建办的收款凭证，正式批准申请单位购买统建房的项目计划书。
第六条 申请市财政拨款购买统建住房的机关、团体、事业单位，在申请购房时应陈述职工住房的困难情况以及解决人均4平方米以下的特困户或无房户的数量，并直接向市计委申报。经审查批准后，交市统建办纳入统建计划，并由市统建办按协议交付房源。
市财政基建预算内拨给机关、团体、事业单位购买统建房和补贴统建房开发建设的资金，应按计划及时拨付给市统建办。
第七条 市统建办按计划以多种形式向部分居民或单位进行集资统建住房，在住房建设开工后即可预先收取购房资金。
第八条 统建住房房源的综合造价：成本价＋统建管理费。
统建住房的实际开发成本价由下列部分组成：
（1）土地征用、拆迁、平整费；（2）前期工程费；（3）小区配套和公共设施配套费；（4）建安工程费；（5）国家规定的税费。
第九条 统建房收取管理费的标准：
（1）委托房地产开发公司代建统建房，可按经建行审核批准的造价（不含三材差价），给受托方2－3％的管理费（其中含市统建办提取的0．3－0．5％管理费）；（2）市属各房地产开发公司执行市政府〔1992〕综030号文建设住房由市统建办收购的部分，收购价为成
本价加2％－3％的管理费，市统建办不再收取管理费。（3）市统建办直接统建和实施管理的建设项目，可提取3％的管理费（含支付建设监理部门的监理费）。
第十条 与市统建办签订购房协议的单位或个人，应按协议规定向市统建办缴付购房款。否则，市统建办可直接向银行申请贷款垫付，贷款利息由拖欠单位或个人支付。
第十一条 在统一规划的前提下，企事业单位在自有的用地红线内，经审查批准建职工住房时，应向土地局交纳土地综合配套费。
第十二条 对住房统建工作，各有关部门要顾全大局，通力协作，打破常规、简化手续、提高办事效率。
工程建设项目的主要有关手续办理期限为：
（1）选址意见书7天内；
（2）项目批复10天内；
（3）建设用地规划许可证3天内；
（4）用地兰线图7天内；
（5）初步规划设计审定7天内；
（6）详规批复7天内；
（7）项目设计任务书及立项批复10天内；
（8）用地批复（红线图）10天内；
（9）建筑许可证7天内；
（10）用款计划批复10天内；
（11）临时供电及供水30天内。
第十三条 住宅小区的公用市政配套（包括道路、给排水管道、煤气管道、路灯等），以及供电、电讯和绿化，由市统建办分别委托有关专业部门组织设计、施工，做到与住房同步交付使用，并分别纳入有关单位的正常业务管理。
第十四条 供电、供水、供气、通讯等，应根据规划建设的需要，及时保证住房建设施工以及交付使用后的供应。
第十五条 购买统建房的单位，要按房改政策要求贯彻先售后租和有偿分配的原则，并要优先解决人均居住面积4平方米以下的特困户和无房户的住房问题。
第十六条 统建房屋交付使用后的管理：（1）单位自筹购房，由单位自行管理，也可经批准后交给（或委托）市房地产管理局管理（包括收租金和维修），其产权不变。（2）属财政拨款购房的，由市房地产管理局管理（包括收租金和维修等），其产权归国家所有。（3）个人集资
购房的管理工作由市房地产管理局另行制定管理办法报市政府审批后执行。
第十七条 出售给个人的住房，按房改有关鼓励个人买房的规定办理。
第十八条 本办法未尽事宜，由市统建办提出修订意见报市人民政府审批。
第十九条 本办法由市统建办负责解释。
第二十条 本办法自公布之日起实施。



1992年5月15日